Шляхи вдосконалення боротьби з контрабандою в митних органах РК на прикладі митниці Шім`ї

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

Семипалатинського державного УНІВЕРСИТЕТ імені ШАКАРІМА

ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра «Менеджмент і маркетинг»

Дипломна робота

на задану тему: «Шляхи вдосконалення боротьби з контрабандою в митних органах РК (на прикладі митниці« Сімей »)»

Семипалатинськ 200 9

Зміст

Введення

1. Теоретичні аспекти боротьби з контрабандою в митних органах Республіки Казахстан

1.1 Сутнісна характеристика злочину. Склад злочину

1.2 Контрабанда. Види контрабанди

1.2.1 Економічна контрабанда

1.2.2 Контрабанда вилучених з обігу предметів або предметів, обіг яких обмежено

1.3 Дізнання у справах про злочини у сфері митної справи

2. Аналіз боротьби митних органів з контрабандою на прикладі митниці «Сімей»

2.1 Аналіз боротьби з економічною контрабандою

2.2 Боротьба з контрабандою наркотичних засобів

3. Ефективність боротьби з контрабандою в митних органах РК і шляхи її вдосконалення

3.1 Оперативно-розшукова діяльність як один з методів вдосконалення боротьби з контрабандою

3.2 Додаткові заходи щодо підвищення ефективності боротьби з контрабандою

Висновок

Список використаної літератури

Додаток

Введення

Сьогодні безперечним фактом є те, що митні органи Республіки Казахстан грають стратегічну роль в економічному розвитку країни. Адміністрування політики зовнішньої торгівлі, застосування фіскальних заходів та виконання положень законів, що регулюють торгові відносини, є основними завданнями митних органів Республіки Казахстан.

Крім того, митні органи відповідають за забезпечення національної безпеки країни, за участь у заходах, спрямованих на забезпечення міжнародної безпеки та боротьбу з тероризмом, за запобігання контрабанди наркотиків і відмивання грошей.

Беручи участь у регулюванні зовнішньоторговельного обороту і здійснюючи фіскальну функцію, митна служба регулярно поповнює державний бюджет і тим самим сприяє вирішенню економічних проблем. Шляхом розумних протекціоністських заходів митна служба оберігає національну промисловість.

У нових ринкових умовах, коли казахстанська економіка стала «відкритою», а державні кордони «прозорими» або в багатьох місцях «розмитими», набагато складнішим і масштабної, ніж раніше, стала проблема економічної безпеки Республіки Казахстан.

За минулі роки вдалося багато що змінити в митному законодавстві, підготувати і прийняти такі основоположні для митного справи документи, як Указ Президента Республіки Казахстан, який має силу Закону «Про митну справу в Республіці Казахстан» від 20.07.1995г., Закон Республіки Казахстан «Про митний тариф і мито »від 24.12.1991 р., Митний кодекс Республіки Казахстан від 05.04.2003 р.

Норми і положення, що містяться в цих документах, відповідають світовим. Отже, створена правова основа для діяльності казахстанської митної служби, вироблення механізмів здійснення зовнішньоекономічної діяльності, інтегрування Казахстану у світове господарство, її участь у розвитку міжнародної виробничої кооперації. Зросла роль Комітету митного контролю Республіки Казахстан як відомства, яка бере участь у розробці митної політики Казахстану. Впровадження нових технологій справляння митних платежів, забезпечення своєчасного і правильного їх нарахування, організація контролю за їх надходженням в повному обсязі до державного бюджету дозволили домогтися вагомих економічних результатів.

Значне місце у діяльності митних органів займає правоохоронна функція. Правоохоронний статус Комітету митного контролю Міністерства фінансів закріплений Митним кодексом РК, Постановою Уряду РК від 06.09.2002 р. «Питання Агентства митного контролю Республіки Казахстан». Створення в системі Комітету митного контролю та зміцнення протягом минулого періоду спеціальних підрозділів правоохоронного профілю дозволило активізувати боротьбу зі злочинами та правопорушеннями у сфері митної справи.

Разом з тим, правоохоронна діяльність митних органів ще мало досліджена в теоретичному плані, є чимало практичних проблем щодо здійснення цієї діяльності, що підтверджує актуальність даної роботи.

Мета дипломної роботи - проаналізувати діяльність митних органів Республіки Казахстан по боротьбі з економічною контрабандою та контрабандою наркотичних засобів на прикладі митниці «Сімей», виявити існуючі проблеми і недоліки і запропонувати шляхи вдосконалення боротьби з контрабандою в митних органах Республіки Казахстан.

Завданнями роботи є дослідити теоретичні аспекти діяльності митних органів РК в області боротьби з митними злочинами; розглянути порядок порушення кримінальної справи і процес виробництва дізнання; проаналізувати роботу митних органів РК по боротьбі з контрабандою на прикладі митниці «Сімей»; виявити існуючі проблеми і запропонувати заходи щодо підвищенню ефективності боротьби митних органів з контрабандою.

При написанні даної роботи були використані нормативно-правові акти Республіки Казахстан, що регулюють діяльність митних органів Республіки Казахстан в області боротьби з митними злочинами, у тому числі Конституція Республіки Казахстан від 30.08.1995 р., Митний кодекс Республіки Казахстан від 05.04.2003 р., Кримінальний кодекс Республіки Казахстан від 16.07.1997 р., Кримінально-процесуальний кодекс Республіки Казахстан, а також підзаконні акти, були досліджені матеріали наукових публікацій вітчизняних і зарубіжних авторів, присвячені злочинам у сфері митної справи, проаналізовано матеріали друкованих видань, що містять інформацію про результати діяльності митних органів Республіки Казахстан, була використана інформація, отримана в ході проходження виробничої практики у відділі по боротьбі з контрабандою митниці «Сімей».

1. Теоретичні аспекти боротьби з контрабандою в митних органах Республіки Казахстан

1.1 Сутнісна характеристика злочину. Склад злочину

Митні органи Республіки Казахстан, будучи правоохоронними, забезпечують економічну безпеку держави і здійснюють діяльність по боротьбі зі злочинами у сфері митної справи. Будь-які злочини, в тому числі й у митній сфері, завдають значних збитків державі: заподіюють шкоду економіці країни, порушують громадський порядок, ставлять під загрозу національну безпеку держави, життя і здоров'я населення.

З теорії кримінального права відомо, що злочином визнається вчинене винне суспільно небезпечне діяння (дія або бездіяльність), заборонене Кримінальним кодексом Республіки Казахстан (далі - КК РК) під загрозою покарання. Визначення злочину також дається в статті 9 КК РК.

З даного визначення видно, що злочин, в тому числі й у митній сфері, характеризується низкою обов'язкових ознак. Це - суспільна небезпека діяння, його протиправність, винність і караність. Тільки за наявності всіх вказаних ознак в сукупності діяння може бути визнано злочином.

Суспільна небезпека злочину - це об'єктивне властивість діяння (дії або бездіяльності) реально заподіювати істотну шкоду охоронюваним кримінальним законом суспільним відносинам або створювати загрозу заподіяння такої шкоди. Другим обов'язковою ознакою злочину є кримінальна протиправність, тобто забороненої діяння кримінальним законом. Треба мати на увазі, що про злочин може йти мова, якщо заборона встановлена ​​саме кримінальним законом. Протиріччя діяння нормам інших галузей права не дає підстави для визнання його злочинним. Наприклад, вчинення на території РК угоди в іноземній валюті заборонено законодавством про валютне регулювання, але в КК РК таке діяння не передбачено, а, отже, таке діяння не злочинно.

Нерозривно з протиправністю пов'язані такі дві ознаки злочину: вину і караність. Виділення законодавцем винності, тобто факту наявності в діях особи вини, у самостійну ознаку злочину свідчить про значення, яке надається цьому інституту. Винним у злочині відповідно до ч.3 ст.19 КК РК визнається лише особа, яка вчинила діяння навмисно або з необережності. Оскільки винність є одним з обов'язкових умов протиправності (кримінальним законом заборонені виключно винні дії або бездіяльності), то відсутність у діях суб'єкта провини означає відсутність у його діянні і ознаки кримінальної протиправності.

Наступний ознака злочину - кримінальна караність. Наявність кримінально-правової заборони, не підкріпленого загрозою застосування покарання, не дає підстав стверджувати, що заборонене діяння є злочинним. Так в Загальній частині КК РК встановлено ряд заборон (на надання законом, що встановлює злочинність чи караність діяння, посилює відповідальність або покарання або іншим чином погіршує становище особи, яка вчинила це діяння, зворотної сили та ін.) Однак порушення такого роду заборон не є злочинними, якщо вони не підпадають під ознаки злочину, передбаченого, наприклад, ст. 350 КК РК (винесення свідомо неправосудних вироку, рішення або іншого судового акту). У визначенні злочину, даному в ст. 9 КК РК, містяться ознаки, властиві усім злочинам. Однак не можна скоїти злочин взагалі. Відбуваються і караються в кримінальному порядку конкретні злочини: крадіжки, грабежі, контрабанда та ін Ознаки кожного з цих злочинів описані у відповідних статтях Особливої ​​частини КК РК.

Злочин визнається таким не саме по собі, а через зіставлення його з тими ознаками відповідного складу злочину, які закріпив законодавець у кримінально-правовій нормі.

Сукупність встановлених кримінальним законом об'єктивних і суб'єктивних ознак, що характеризують конкретне суспільно небезпечне діяння як злочин, прийнято називати складом злочину.

Злочин і склад злочину - схожі, але не ідентичні поняття. Злочин - це конкретна дія або бездіяльність, що здійснюється конкретною особою в об'єктивній дійсності і характеризується багатьма суто індивідуальними ознаками. Склад злочину ж - нормативна категорія, що закріплює тільки типові ознаки будь-якого злочинного діяння.

У юридичній літературі загальновизнано, що в кожному складі злочину є чотири його обов'язкові елементи: об'єкт, об'єктивна сторона, суб'єкт і суб'єктивна сторона. Елементи складу злочину тісно взаємопов'язані. Якщо у скоєному відсутній хоча б один з них, то це означає, що немає і складу злочину в цілому, а отже відсутня і підставу кримінальної відповідальності.

Під об'єктом злочину розуміється те благо (соціальна цінність), яке захищене кримінальним законом, і якому злочин заподіює шкоду. В якості такого блага вітчизняна кримінально-правова наука визнає суспільні відносини, що охороняються кримінальним законом. Зокрема, об'єктом митних злочинів є суспільні відносини, що виникають в процесі здійснення митної справи.

Сукупність ознак, що характеризують зовнішню сторону поведінки людини, становить об'єктивну сторону злочину. До цих ознак належать суспільно небезпечні дії (активна поведінка) чи бездіяльність (пасивна поведінка) особи, наприклад, контрабанда - незаконне переміщення товарів через митний кордон РК або ухилення від сплати митних платежів та зборів.

Об'єктивна сторона багатьох складів злочинів включає в себе крім дії або бездіяльності злочинні наслідки, причинний зв'язок між ними і діянням особи.

Крім названих ознак до об'єктивної сторони відносяться обстановка, час, місце, спосіб, знаряддя і засоби вчинення злочину.

Суб'єктом злочину визнається фізична особа, яка вчинила злочин і наділена ознаками, передбаченими кримінальним законом. До таких належать: осудність, досягнення особою певного віку, а в ряді випадків і спеціальні ознаки (посадове становище, професія та ін.)

Суб'єктивну сторону злочину становлять ознаки, що характеризують внутрішню, психічну сторону поведінки людини: вина, мотив, і мета злочину.

Таким чином, без складу злочину кримінальна відповідальність не може бути реалізована. Тільки на основі складу злочину може здійснюватися процес кваліфікації злочину, тому що він виступає тим необхідним кримінально-правовим зразком (еталоном), звіряючись з яким, правоприменитель вибирає відповідну кримінально-правову норму, яка найбільш повно і точно відображає зміст і властивості скоєного злочину.

У кримінальному законодавстві РК до 1998 року було лише два види митних злочинів: контрабанда (ст. 64) та ухилення від сплати податків та інших обов'язкових платежів (ст.81), в той час як в російському кримінальному законодавстві з 1994 року передбачено чотири види цих злочинів. Коло злочинів, що завдають шкоди митної справи, складають: контрабанда (ст. 188 КК РФ); неповернення на територію РФ предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів РФ і зарубіжних країн (ст. 190 КК РФ); неповернення з-за кордону коштів в іноземній валюті (ст. 193 КК РФ); ухилення від сплати митних платежів (ст. 194 КК РФ).

Однак ситуація змінилася з прийняттям 16 липня 1997 нового Кримінального кодексу РК, який набув чинності 1 січня 1998 року.

На сьогоднішній день у чинному КК РК передбачено три злочини у сфері митної справи, дізнання по яких уповноважені здійснювати митні органи РК. Це ст. 209 КК РК «Економічна контрабанда», ст. 214 КК РК «Ухилення від сплати митних платежів та зборів» та ст. 250 КК РК «Контрабанда вилучених з обігу предметів або предметів, обіг яких обмежено».

1.2 Контрабанда. Види контрабанди

1.2.1 Економічна контрабанда

Одним з найбільш небезпечних злочинів, скоєних у митній сфері і що завдають значної шкоди економічним інтересам Республіки Казахстан, є економічна контрабанда.

Контрабанда - це глобальне, що налічує тисячоліття явище в сфері тіньового бізнесу. Це гігантські обороти матеріальних цінностей, валюти, обсяги яких обчислюються мільярдами доларів.

Будучи найбільш прибутковою і важко розкривається формою нелегального бізнесу, контрабанда затягує в цю злочинну павутину людей, що займають різні ніші в суспільстві - від примітивних кримінальників до службовців всесвітньо відомих фірм і державних чиновників найвищого рангу, втягує в організовану злочинність тисячі і тисячі людей як в слаборозвинених, так і у високорозвинених країнах.

Всі зусилля держав боротися з цією формою економічних злочинів виявляються марними. Більше того, часто дають прямо протилежний ефект. Посилюючи систему оподаткування, уряд тим самим розширює можливості для контрабандистів задовольняти попит споживачів нелегально ввезеними більш дешевими товарами. За рахунок цього міцніє і розширюється сфера діяльності організованої злочинності, а держави недоотримують мільярди доларів від прихованих від оподаткування товарів.

Не є винятком і Республіка Казахстан. За неофіційними даними, до 80% товарообігу в РК становить контрабанда. Тільки в результаті нелегальних операцій у сфері алкогольної продукції республіканський бюджет щорічно втрачає більше 200 млн. доларів, 50 млн. доларів в рік бюджет недоотримує зі сфери сигаретного бізнесу.

Як відомо, контрабанда, як і будь-яке суспільне явище, має свої соціально-економічні передумови. Одні називають причиною скоєння контрабанди невиправдано високі ставки окремих видів податків і мит. Як високі податки заганяють дрібний і середній бізнес в тіньову економіку, так і високі ставки митних зборів перетворюють багатьох сумлінних імпортерів у контрабандистів. Існує також думка, що причинами є низький рівень податкового і митного контролю та корумпованість правоохоронних та митних органів. І, нарешті, низький рівень добробуту громадян, що є причиною і наслідком багатьох бід.

У сформованих умовах митні органи, безперервно здійснюючи боротьбу з економічними злочинами у сфері митної справи, є тим державним органом, від якого залежить національна безпека держави.

Відповідальність за вчинення економічної контрабанди передбачена в ст. 209 КК РК:

«1. Переміщення у великому розмірі через митний кордон Республіки Казахстан товарів чи інших предметів, за винятком зазначених у ст. 250 КК РК, досконале крім або з приховуванням від митного контролю або з обманним використанням документів або засобів митної ідентифікації або поєднане з недекларированием або недостовірним декларуванням заборонених або обмежених до переміщення через митний кордон товарів, речей і цінностей, щодо яких встановлено спеціальні правила переміщення через митний кордон,

• карається штрафом у розмірі від 200 до 500 МРП або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від 2 до 5 місяців, або арештом на строк від 4 до 6 місяців, або виправними роботами на строк від 1 року до 2 років, або позбавленням волі на строк до 3 років зі штрафом у розмірі до 100 МРП або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до 1 місяця або без такого.

2. Те саме діяння, вчинене:

а) неодноразово;

б) службовою особою з використанням свого службового становища;

в) з застосуванням насильства до особі, яка здійснює митний контроль, - карається позбавленням волі на строк від 2 до 5 років з конфіскацією майна

або без такої.

3. Діяння, передбачені частинами 1 і 2 цієї статті, вчинені організованою групою караються позбавленням волі на строк від 3 до 8 років з конфіскацією майна.

Примітка. Діяння, передбачені цією статтею, визнаються вчиненими у великому розмірі, якщо вартість переміщених товарів перевищує 1000 МРП ». [4]

Контрабанда завдає, перш за все, шкоди економічним інтересам держави, оскільки:

- До державного бюджету не надходять мита, встановлені на ввезені і вивозяться товари;

- З республіки вивозяться товари (наприклад, сировина стратегічного призначення), заборона ввезення, яких обумовлений їхнім значенням для економіки країни. Безпосереднім об'єктом контрабанди є економічні інтереси держави.

Додатковий об'єкт - правила переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон Республіки Казахстан.

Факультативними об'єктами контрабанди в залежності від предмета і суб'єкта контрабанди є громадська безпека, діяльність державних органів, політичні інтереси Республіки Казахстан, здоров'я населення Республіки Казахстан, моральні підвалини суспільства, історико-культурна спадщина Республіки Казахстан.

Предметами цього злочину є товари та інші предмети. Відповідно до п. 39) ст.7 Митного кодексу Республіки Казахстан, «товар - майно, що переміщується через митний кордон РК, у тому числі носії інформації, валютні цінності, електрична, теплова та інші види енергії, а також транспортні засоби, за винятком зазначених у підпункті 43) цієї статті »[2].

Крім того, предметами цього злочину можуть бути заборонені або обмежені до переміщення через митний кордон Республіки Казахстан товари у вигляді речей і цінностей, щодо яких встановлено спеціальні правила переміщення через митний кордон. Перелік заборонених до переміщення через митний кордон предметів встановлено Постановою Уряду Республіки Казахстан від 10 липня 2003 року № 681. Згідно, цієї Постанови, до числа товарів, заборонених до ввезення в РК відносяться «зброю всякого роду військових зразків та боєприпаси до нього, зброя масового ураження; наркотичні засоби, психотропні речовини і прекурсори; друковані і образотворчі матеріали, спрямовані на підрив державного і суспільного ладу , що пропагують війну, тероризм, насильство, расизм, а також матеріали порнографічного змісту та ін До числа товарів, заборонених до вивезення з РК відноситься зброя всякого роду військових зразків та боєприпаси до нього, зброя масового ураження; твори мистецтва, предмети старовини та інші предмети , що представляють значну художню, історичну, наукову або культурну цінність; представники тваринного і рослинного світу, занесені до Червоної книги і роги сайгака; наркотичні засоби, психотропні речовини і прекурсори; анульовані цінні папери »[7].

Необхідно відзначити, що вартість переміщуваних через митний кордон товарів повинна перевищувати 1000 місячних розрахункових показників, що встановлюються щорічно в державному бюджеті. В іншому випадку, таке діяння буде розглядатися як адміністративне правопорушення.

Об'єктивна сторона аналізованого злочину виражається в активних діях, спрямованих на переміщення у великому розмірі через митний кордон товарів чи інших предметів, за винятком зазначених у ст. 250 КК РК. [11].

Відповідно до п. 18) ст. 7 Митного кодексу «переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон РК - вчинення дій з ввезення на митну територію РК або вивезення з митної території РК товарів і транспортних засобів будь-яким способом, включаючи пересилання у міжнародних поштових відправленнях, використання трубопровідного транспорту та ліній електропередачі» [ 2].

До вказаних дій відносяться: при ввезенні товарів і транспортних засобів на митну територію Республіки Казахстан, у тому числі з території вільних митних складів на іншу частину митної території Республіки Казахстан - фактичний перетин митного кордону; в інших випадках - вчинення дій, безпосередньо спрямованих на реалізацію наміру вивезти товари і транспортні засоби за межі митної території Республіки Казахстан або на територію вільних митних зон, мул на вільні склади, зокрема - подача митної декларації ».

Таким чином, під переміщенням товарів чи інших предметів при ввезенні розуміється фактичний перетин митного кордону Республіки Казахстан, а при вивезенні - подача митної декларації. Відповідно контрабанда є закінченим злочином при ввезенні на митну територію Республіки Казахстан, у тому числі при ввезенні з територій вільних митних зон і вільних складів на іншу частину митної території - з моменту фактичного перетину товарів чи інших предметів митного кордону, а при вивезенні товарів з митної території , а також при вивезенні їх з іншої частини митної території Республіки Казахстан на територію вільних митних зон і вільні склади - з моменту подання митної декларації.

Переміщення може бути вчинено одним із наступних способів:

• крім митного контролю;

• з приховуванням від митного контролю;

• обманним використанням документів або засобів митної ідентифікації;

• недекларированием або недостовірним декларуванням заборонених або обмежених до переміщення через митний кордон товарів, речей і цінностей, щодо яких встановлено спеціальні правила переміщення через митний кордон. [11]

Перший спосіб вчинення контрабанди у відповідності до п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду Республіки Казахстан від 18 липня 1997 року «Про практику застосування кримінальної відповідальності за контрабанду» полягає у пересиланні або провезенні предметів контрабанди поза митних постів, пунктів пропуску та інших місць, що визначаються законодавством i митними органами Республіки Казахстан для проведення митного оформлення, або поза встановленими для його виробництва часу. [8]

Перетин товарами і транспортними засобами митного кордону Республіки Казахстан допускається в місцях, визначених митними органами Республіки Казахстан, і під час їх роботи відповідно до законодавства Республіки Казахстан. У інших місцях і поза часом роботи митних органів Республіки Казахстан товари і транспортні засоби можуть перетинати митний кордон Республіки Казахстан лише за згодою митного органу Республіки Казахстан.

Другий спосіб контрабанди полягає в приховуванні товарів чи інших цінностей і предметів, використанні при їх перевезенні схованок або інших способів, що утруднюють їх виявлення, або в доданні одних предметів вигляду інших.

Хитрощі, до яких вдаються особи для приховування предметів від митного контролю, - найрізноманітніші. Предмети можуть бути заховані, наприклад, в одязі, взутті, головних уборах, за підкладкою сумок, під подвійним дном валізи, в ручках тростин, парасольок, в продуктах.

Третій спосіб передбачає пред'явлення митним органам, а також особам, що здійснюють прикордонний контроль, недійсних, отриманих незаконним шляхом, підроблених, а також містять неправдиві відомості документів, використання печаток, пломб, штампів та інших подібних засобів митної ідентифікації або пред'явлення справжнього засоби ідентифікації, що відноситься до іншим об'єктам.

Цей спосіб - один з найбільш поширених і небезпечних видів контрабанди, так як за допомогою обманного використання документів прикривається вивезення за кордон у величезних кількостях різного цінної сировини і матеріалів, енергоносіїв (нафта, бензин, дизельне паливо, мазут) і т.д. Від такого роду великомасштабних контрабандних операцій держава зазнає збитків на десятки і сотні тисяч доларів.

Необхідно звернути увагу на те, що при вчиненні контрабанди даними способом немає необхідності кваліфікації дій винного додатково за підробку або підробку документів, тому що дані дії є обов'язковими ознаками даного способу вчинення контрабанди.

Четвертий і п'ятий способи вчинення контрабанди полягає у невиконанні або неналежному виконанні обов'язку подати митну декларацію відповідно до правил, встановлених законодавством відносно заборонених або обмежених до переміщення або вилучених з обігу товарів чи інших цінностей або предметів.

При вчиненні контрабанди переміщення здійснюється через митний кордон Республіки Казахстан. Згідно з ч. 3 ст. 6 Митного кодексу Республіки Казахстан «межі митної території РК, а також периметри вільних економічних зон є митним кордоном РК. Митний кордон - лінія і проходить по ній вертикальна поверхня, що визначають межі митної території РК ». [2]

Суб'єктивна сторона цього злочину - вина у вигляді прямого умислу. Винна особа усвідомлює, що незаконно переміщує у великому розмірі відповідні товари чи інші предмети через митний кордон Республіки Казахстан, і бажає це діяння вчинити. Свідомістю особи повинен охоплюватися хоча б один з альтернативних способів переміщення товарів чи інших предметів.

Ця стаття сконструйована без урахування мотиву і цілі, які можуть бути прийняті до уваги при призначенні покарання. Як правило, мотивом скоєння контрабанди є користь, що враховується в судовій практиці при реалізації принципу індивідуалізації покарання.

Суб'єктом злочину є осудна фізична особа, яка досягла 16-річного віку.

Для боротьби з митними злочинами, у тому числі й економічної контрабандою, в митних органах існують спеціальні підрозділи. Зокрема, у митниці «Сімей» таким підрозділом є відділ по боротьбі зі злочинами та правопорушеннями у сфері митної справи. Ефективність діяльності даних підрозділів оцінюється за такими показниками:

• кількість порушених кримінальних справ за ст. 209 КК РК;

• вартість вилучених товарів (у тенге), у порівнянні з показниками за аналогічний період.

Приміром, у 2005 році митними органами Республіки Казахстан було порушено 260 кримінальних справ за ст. 209 КК РК і вилучено товарів на суму 453 647 393 тенге. [28]

1.2.2 Контрабанда вилучених з обігу предметів або предметів, обіг яких обмежено

Важливим завданням для митних органів є припинення контрабанди через митний кордон Республіки Казахстан наркотичних засобів, психотропних речовин, зброї та інших заборонених до обігу предметів. Гострота проблеми, пов'язаної з незаконним обігом наркотиків, не слабшає: канали і маршрути контрабандної транспортування наркотиків постійно змінюються й ускладнюються, з'являються нові види наркотичних засобів і психотропних речовин, все більшою мірою відрізняється вплив міжнародної організованої злочинності на незаконний оборот наркотиків. Отже, співробітникам митних та інших правоохоронних органів доводиться стикатися з новими, все більш витонченими проявами діяльність у цьому напрямку і постійно удосконалювати методи боротьби з ними.

Відповідальність за цей злочин передбачена статтею 250 КК РК:

«1. Переміщення через митний кордон держави, досконале крім або з приховуванням від митного контролю або з обманним використанням документів або засобів митної ідентифікації або поєднане з недекларированием або недостовірним декларуванням наркотичних засобів, психотропних, сильнодіючих, отруйних, отруйних, радіоактивних або вибухових речовин, озброєння, військової техніки , вибухових пристроїв, вогнепальної зброї і боєприпасів, ядерної, хімічної, біологічної та інших видів зброї масового ураження, матеріалів і устаткування, які можуть бути використані для створення зброї масового ураження,

• карається позбавленням волі на строк до 5 років з конфіскацією майна або без такої.

2. Те саме діяння, вчинене:

а) неодноразово;

б) службовою особою з використанням свого службового становища;

в) з застосуванням насильства до особі, яка здійснює митний контроль,

• карається позбавленням волі на строк від 2 до 7 років з конфіскацією майна або без такої.

3. Діяння, передбачені ч. 1 або 2 цієї статті, вчинені організованою групою, карається позбавленням волі на строк від 5 до 12 років з конфіскацією майна або без такої ». [4]

Об'єктом злочину є громадська безпека у сфері обігу предметів, вилучених з обігу.

Предметом злочину є наркотичні засоби, психотропні, сильнодіючі, отруйні, отруйні, радіоактивні або вибухові речовини, озброєння, військова техніка, вибухові пристрої, вогнепальна зброя і боєприпаси, ядерну, хімічну, біологічну та інші види зброї масового ураження, матеріали та обладнання, які можуть бути використані для створення зброї масового ураження.

З метою правильної кваліфікації діяння за ст. 250 КК РК, необхідно вказати визначення предметів даного злочину.

Радіоактивні речовини - ядерні матеріали, тобто матеріали містять або здатні відтворити діляться (розщеплюються) ядерні речовини, тобто матеріали, що містять хімічні елементи, ядра яких здатні до самовоспроізводному розпаду.

Отруйні речовини - високотоксичні хімічні реагенти та їх сполуки, які впливають на центральну нервову систему людини або органи дихання і викликають їх ураження. Отруйні речовини підрозділяються на нервово-паралітичні, загальноотруйної, шкірнонаривної, задушливі, дратівливі.

Згідно Закону РК від 30.12.1998 р. «Про державний контроль за обігом окремих видів зброї», під зброєю розуміються пристрої та предмети, конструктивно призначені для ураження живої або іншої цілі, а також для подачі сигналів.

Під вогнепальною зброєю розуміється зброя, в якій викидання кулі, снаряда, гранати з каналу відбувається в результаті впливу енергії порохового чи іншого заряду.

Боєприпаси - це пристрої або предмети, конструктивно призначені для пострілу зі зброї відповідного виду та ураження цілі (бойові частини ракет, бомби, міни, реактивні снаряди, артилерійські, гранатометних, мінометні постріли і т.д.).

Під вибуховими речовинами слід розуміти порох, тротил, нітрогліцерин, піроксилін, амонал і інші хімічні речовини та їх суміші, що мають здатність до вибухових реакцій, на придбання і зберігання яких потрібен спеціальний дозвіл.

Під вибуховими пристроями слід розуміти предмети (механізми), конструктивно призначені для виробництва вибуху (запал, детонатор, підривник і т.п.).

Озброєння - це різні види продукції військового призначення (тренажери, засоби зв'язку, навігаційні прилади, радіолокатори, засоби захисту тощо).

Військова техніка - це техніка, застосовувана для забезпечення боєготовності збройних сил і ведення бойових дій (літаки, танки, бронетранспортери, бойові машини піхоти, десанту і т.д.).

Ядерна зброя - ядерні боєприпаси, засоби їх доставки до цілі і засоби управління, призначені виключно для масового ураження живої сили і техніки противника.

До хімічної зброї масового ураження відносяться спеціально створені й поміщені в засоби зберігання, їх доставки і застосування високотоксичні хімічні сполуки, призначені виключно для масового ураження живої сили противника.

До біологічної зброї масового ураження відноситься сукупність бактеріологічних засобів, призначених для поширення масових захворювань людей, тварин, рослин.

Матеріали та обладнання, які можуть бути використані при створенні зброї масового ураження - сировина, лабораторне та промислове обладнання, технології, які можуть бути використані при створенні зброї масового ураження. [11]

Об'єктивна сторона цього злочину виражається в переміщенні через митний кордон держави вилучених з обігу предметів або предметів, обіг яких обмежено, досконале крім або з приховуванням від митного контролю, вчинене крім чи з приховуванням від митного контролю або з обманним використанням документів або засобів митної ідентифікації або поєднане з недекларированием або недостовірним декларуванням.

Суб'єктивна сторона характеризується прямим умислом, тобто особа усвідомлює, що незаконно переміщує через митний кордон предмети і бажає цього. Суб'єкт злочину - осудна фізична особа, яка досягла 16 років.

У більшості випадків митними органами за ст. 250 КК РК порушуються кримінальні справи за фактом незаконного переміщення наркотичних засобів, рідше - зброї та боєприпасів.

Приміром, у 2005 році митними органами за ст. 250 КК РК було порушено 187 кримінальних справ (у 2004 р. - 182) та вилучено наркотичних засобів загальною вагою 284 кг. 858,2 гр. (У 2004 р. - 538 кг. 239 гр.). Зменшення загальної ваги виявлених наркотичних засобів пояснюється змінами у веденні статистики, якщо у 2004 р. в звіти включалися всі виявлені наркотичні засоби, будь то самостійно або спільно, то в 2005 р. в звіт включалися тільки наркотичні засоби, виявлені самостійно митними органами. [25]

1.3 Дізнання у справах про злочини у сфері митної справи

Дізнання в митних органах є важливим інструментом правового захисту економічних інтересів РК і її безпеки.

Митним органам право на виробництво дізнання у справах про контрабанду вперше було надано в 1995 р. і закріплено в ст. 242 Закону Республіки Казахстан від 16 липня 1999 р. № 426 - I «Про митну справу в Республіці Казахстан». [6]

На сьогоднішній день митні органи відповідно до п. 4 і п. 9 ст. 285 КПК РК небезпідставні вести дізнання за такими складам злочинів, передбачених КК РК:

• стаття 209 «Економічна контрабанда»;

• стаття 214 «Ухилення від сплати митних платежів»;

• стаття 250 «Контрабанда вилучених з обігу предметів або предметів, обіг яких обмежено».

Дізнання у кримінальному процесі виступає як форма попереднього розслідування кримінальних справ. По тяжких злочинів воно нерідко передує попередньому слідству та виконує функцію важливого кримінально-процесуального інструмента, забезпечує попередження і припинення злочинів, збір доказів у справі.

Згідно зі ст. 65 КПК РК, дізнання ділиться на два різновиди: дізнання у справах, в яких провадження попереднього слідства є обов'язковим, і дізнання, в яких провадження попереднього слідства не обов'язково.

Митні органи небезпідставні, здійснювати обидва різновиди дізнання.

Дізнання у справах, в яких провадження попереднього слідства є обов'язковим, проводиться протягом п'яти днів. Митні органи як органи дізнання, порушивши кримінальну справу в межах своєї компетенції, мають право і зобов'язані провести невідкладні слідчі дії для встановлення і закріплення слідів злочину, до яких згідно зі ст. 200 КПК РК відносяться «огляд, обшук, виїмка, огляд, затримання і допит підозрюваного, допит потерпілих і свідків». [3]

Як видно, перелік невідкладних слідчих дій досить великий. Але це не означає, що митні органи, здійснюючи цю різновид дізнання, зобов'язані, у що б то не стало виконати всі невідкладні слідчі дії. Зробити це часто неможливо з об'єктивних причин. Виробництво тих чи інших невідкладних слідчих дій і їх черговість знаходиться на розсуді особи, ведучого дізнання, його начальника та начальника митного органу та значною мірою залежать від особливостей злочину, що складається на місці обстановки і наявність реальних можливостей їх здійснення.

Компетентний слідчий вправі в будь-який момент дізнання вилучити кримінальну справу у митного органу і прийняти його до свого провадження. Дізнання у справах, в яких провадження попереднього слідства є обов'язковим, закінчується складанням постанови про закінчення дізнання і напрямком кримінальної справи транспортному прокуророві для визначення його підслідності та передачі слідчому для провадження попереднього слідства.

Після передачі справи митний орган може проводити у справі лише невідкладні слідчі дії за письмовим дорученням слідчого або прокурора.

Дізнання у справах, в яких провадження попереднього слідства необов'язково, істотно відрізняється від першого різновиду дізнання, в першу чергу обсягом повноважень органу дізнання і термінами розслідування. Даний вид дізнання повністю замінює собою попереднє слідство. Органи дізнання не обмежені в провадженні слідчих дій і в застосуванні заходів кримінально-процесуального примусу.

Порушивши кримінальну справу, митні орган зобов'язаний вжити всіх передбачених кримінально-процесуальним законом заходи для встановлення осіб, які вчинили злочин, та всіх обставин, що підлягають доведенню у кримінальній справі. При цьому орган дізнання керується правилами, встановленими КПК РК для попереднього слідства. За таких справах дізнання повинно бути закінчено в десятиденний строк з дня винесення постанови про порушення кримінальної справи до передачі кримінальної справи прокурору для направлення його в суд, включаючи сюди складання протоколу звинувачення. Цей термін може бути продовжений начальником органу дізнання до тридцяти діб. Копія постанови про продовження терміну дізнання протягом двадцяти чотирьох годин направляється прокурору.

Практично на кожній стадії кримінального процесу, в тому числі і при провадженні дізнання, необхідно доводити подія злочину, винність обвинуваченого і ряд інших обставин. Це відбувається шляхом збирання доказів, зокрема - шляхом провадження слідчих дій. Перелік слідчих дій, вироблюваних при провадженні дізнання різних злочинів, відрізняється.

Ось деякі особливості провадження дізнання при отриманні інформації про вчинення злочину «Економічна контрабанда».

Після прибуття на місце затримання, при наявності явних ознак вчинення злочину, складається протокол огляду місцевості, відповідно до ст. ст. 221-223 КПК РК, де фіксуються місце, час, місце складання протоколу, в описовій частині - результати огляду: в якій місцевості проведено затримання, стан транспортного засобу, товару, фіксується відстань від місця затримання до митного кордону, найближчого населеного пункту, дороги, в якому напрямку переміщалося транспортний засіб та інші обставини, що мають значення для справи. Якщо є можливість, проводиться повний огляд і перерахунок виявленого товару, про що робиться запис в описовій частині протоколу. При відсутності такої можливості, огляд і перерахунок виявленого товару проводиться на складі тимчасового зберігання, куди транспортний засіб з товаром доставляється під супроводом співробітників, здійснили затримання, про що робиться запис у протоколі. Протокол складається в присутності двох понятих, власника транспортного засобу, товару, при необхідності експерта, спеціаліста. У виняткових випадках (у важкодоступній місцевості, за відсутності належних засобів сполучення або коли в силу інших об'єктивних причин немає можливості залучення громадян в якості понятих, а також у випадках, якщо проведення огляду пов'язане з небезпекою для життя і здоров'я людей), огляд може проводитися без участі понятих, але із застосуванням технічних засобів фіксації його ходу і результату. При цьому в протоколі робиться запис найменування технічного засобу та носія інформації. Крім того, в ході огляду проводиться вилучення товаросупровідних документів на вантаж, про що робиться запис у протоколі.

Складається докладна схема огляду місцевості, де графічно наноситься рух і місце затримання транспортного засобу, відстань від місця затримання до митного кордону РК, найближчого населеного пункту, автодороги і інші дані, що мають значення для справи. Схема складається особою, яка провадить огляд місцевості, у присутності двох понятих, власника транспортного засобу і товару, при необхідності експерта, спеціаліста. Відбираються пояснювальні у водія автомашини, власника товару, понятих та інших осіб, які можуть повідомити про фактичні обставини справи.

При доставленні затриманого транспортного засобу з товаром на склад тимчасового зберігання проводиться огляд транспортного засобу, про що складається протокол (відповідно до ст. Ст. 221-223 КПК РК), де фіксується місце, час і результати огляду. Протокол складається в присутності двох понятих, власника транспортного засобу і товару, при необхідності експерта, спеціаліста. Після встановлення кількості та найменування затриманого товару, призначається судово-товарознавча експертиза (ст. ст. 240-243 КПК РК), з метою визначення ринкової вартості товару. За результатами експертизи визначається митна вартість товару з урахуванням транспортних витрат, про що складається довідка-розрахунок (Додаток А).

У разі якщо митна вартість затриманого товару перевищує тисячократним місячний розрахунковий показник, встановлений в РК, виноситься постанова про порушення кримінальної справи за ст. 209 КК РК. У разі якщо вартість товару не перевищує тисячократного місячного розрахункового показника, виноситься постанова про відмову в порушенні кримінальної справи і приймається рішення про притягнення винних осіб до адміністративної відповідальності.

При наявності інформації про вчинення контрабанди вилучених з обігу предметів або предметів, обіг яких обмежено (ст. 250 КК РК), дізнавач виїжджає на місце затримання, де проводить огляд живого особи (транспортного засобу), про що складається протокол (ст. ст. 221 -223 КПК РК), де вказується місце, час його складання, описується за яких обставин було виявлено вилучене з обігу речовина або предмет, де воно було приховано і зберігалося. Вилучена речовина або предмет упаковується, обклеюється, опечатується, де розписуються затриманий, двоє понятих, особа, яка вилучила речовина, про що робиться запис у протоколі. Протокол складається в присутності двох понятих, власника транспортного засобу і товару, при необхідності експерта, спеціаліста. Огляд може проводитися без участі понятих, у випадках, передбачених ст. 221 КПК РК.

Відбираються пояснювальні у затриманого, понятих та інших осіб про обставини, що мають значення для справи. Виноситься постанова про призначення судово-хімічної експертизи з метою визначення (виду наркотичної речовини, його ваги), у разі вилучення зброї - належить воно до нарізної увазі і чи є вогнепальною, ножа - чи відноситься до холодної зброї. Одночасно з кримінальною справою за ст. 250 КК РК (Додаток Б) порушується кримінальна справа за ст. 259 КК РК «Незаконне зберігання, переміщення наркотичних засобів без мети збуту» (Додаток В), які згодом об'єднуються в одну кримінальну справу (Додаток Г).

У процесі розслідування кримінальної справи (маються на увазі обидві різновиди дізнання) всі слідчі дії, проведені у кримінальній справі, оформляються протоколами, а прийняті рішення - постановами.

Протоколи є найбільш поширеними процесуальними документами, що мають велике значення в кримінально-процесуальної діяльності. У них концентрується велика частина доказової і іншої інформації, необхідної для правильного вирішення справи. Тому не випадково кримінально-процесуальний закон пред'являє високі вимоги до оформлення протоколів слідчих дій та їх змісту.

Всі протоколи слідчих дій умовно можна розділити на три види:

1. протоколи як вид докази у справі;

2. протоколи допитів;

3. протоколи, що фіксують результати прийнятих у справі проміжних процесуальних рішень, наприклад, протокол про ознайомлення з постановою, про призначення експертизи (Додаток Д), протокол оголошення про закінчення попереднього слідства і про пред'явлення обвинуваченому і його захисникові матеріалів справи (Додаток Е) і ін

Протоколи як вид докази займають особливе місце серед інших протоколів. З їх допомогою оформляються всі слідчі дії по збиранню доказів. До цієї групи протоколів відносяться: протоколи огляду та огляду, обшуку і виїмки, затримання, пред'явлення для впізнання, слідчого експерименту, перевірки показань на місці (Додаток Ж).

У зв'язку з тим, що дані протоколи є доказами у справі, вони повинні бути складені у строгій відповідності з вимогами КПК РК і містити в собі підстави і порядок провадження слідчої дії, і всю отриману при цьому інформацію по кримінальній справі. Порушення цих приписів закону тягне за собою втрату протоколу як докази.

Відповідно до ст. 203 КПК РК, протокол виробництва слідчої дії складається в ході його здійснення або відразу ж після його закінчення. Неприпустимо складати протокол через добу і більше після проведення слідчої дії. Протокол складає виконавець слідчої дії (слідчий, особа, що веде дізнання).

У протоколі має бути зазначено: час і дата виробництва слідчої дії, час його початку і закінчення; посаду, звання та прізвище особи, яка склала протокол; прізвище, ім'я та по батькові кожної особи, що брав участь у слідчій дії, його адреса; порядок провадження слідчої дії, його зміст; докладно виявлені факти, обставини і всі матеріали, що мають значення для кримінальної справи.

Протокол прочитується всім особам, які брали участь у слідчій дії, після чого ними підписується. Якщо хто-небудь з брали участь у слідчій дії відмовиться від підпису протоколу, то в ньому робиться відмітка про причину відмови, заверяемая підписом вказаної особи і понятих.

До групи протоколів входять протоколи допитів, які доказами у справі, як правило, не є. Вони покликані зафіксувати такі докази, як свідчення свідків і потерпілих, обвинувачуваних і підозрюваних (Додаток К).

Протокол допиту складається з трьох частин: вступної, описової та заключної.

У вступній частині вказується, де і коли проведено допит, час початку і закінчення допиту, посада, звання, прізвище та ініціали особи, ведучого допит, посади, прізвища та ініціали інших осіб, які брали участь або були присутні на допиті.

У вступній частині вказуються анкетні дані допитуваного особи та відомості про його паспорті або інших документах, що засвідчують особу.

У цій частині протоколу допиту свідка чи потерпілого також дано роз'яснення прав і обов'язків і попередження про кримінальну відповідальність за відмову або ухилення від дачі показань і за дачу завідомо неправдивих показань за ст. 129 КК РК, про що вони в протоколі повинні поставити свої підписи.

У протоколі допиту підозрюваного повинно бути роз'яснення прав підозрюваного, передбачених ст. 68 КПК РК, і повідомлення про те, у вчиненні якого злочину він підозрюється (ст. 134 КПК РК).

Описова частина протоколу допиту включає в себе відомості, повідомлені допитуваним у формі вільної розповіді, а також питання, поставлені перед допитуваним, і відповіді на них.

Показання пишуться від першої особи і по можливості дослівно. Не слід користуватися митної термінологією, сенс, якої допитуваний не може знати.

Заключна частина протоколу допиту включає в себе відмітку про ознайомлення з протоколом допитаного, всіх учасників допиту і присутніх на ньому. Якщо під час ознайомлення з протоколом допиту були зроблені зауваження, вони повинні бути відображені в протоколі.

Допитане особа підписує кожну і останню сторінки протоколу допиту. Якщо обвинувачений, підозрюваний, свідок або потерпілий не можуть підписати протокол допиту в силу фізичного стану, особа, що веде допит, запрошує сторонньої людини, яка заслуговує на довіру, і зачитує йому протокол допиту. За згодою допитаного стороння особа засвідчує своїм підписом протокол допиту (кожну і останню сторінки протоколу (ст. 213 КПК РК).

Стосовно до допитаному на останній сторінці відмічається приблизно такі слова: «Протокол мною прочитано особисто (або мені прочитаний). Показання записані з моїх слів правильно, доповнень і зауважень не маю », при цьому ставиться підпис допитаного.

Протокол підписується особою, щодо якої було прийнято рішення, і дізнавачем митного органу.

Постанова - це важливий документ, за допомогою якого приймаються рішення, при цьому в окремих випадках робиться посилання на докази, що обгрунтовують необхідність вирішення, наприклад, при обранні запобіжного заходу у вигляді взяття під варту.

У результативній частині вказується рішення, прийняте у справі. Постанова підписує начальник митного органу як органу дізнання або дізнавач, якщо постанова винесена від його імені. Ухвала підлягає затвердженню начальником митного органу, в іншому випадку, воно правової сили не матиме.

Постанови про проведення обшуку (ст. 230 КПК РК), виїмки предметів і документів, що містять відомості, що є державною таємницею (ст. 231 КПК РК), про тимчасове відсторонення від посади (ст. 159 КПК РК) вимагають санкції прокурора або рішення суду. Рішення про виробництво дізнання приймається:

• в центральному апараті Комітету митного контролю РК - начальником Департаменту по боротьбі з контрабандою або особою, що його заміщає;

• в Департаменті митного контролю - начальником цього Управління або особою, що його заміщає;

• у митниці - начальником цієї митниці або особою, що його заміщає.

Керівництво дізнанням здійснюється начальником Департаменту по боротьбі з контрабандою КТК МФ РК, начальниками регіональних департаментів митного контролю та митниць або особами, їх заміщають.

Для провадження дізнання за рішенням начальників органів дізнання призначаються дізнавачі з числа підлеглих їм посадових осіб, які перебувають у штаті відповідно відділів організації дізнання у справах про митні злочинах Департаменту по боротьбі з контрабандою, відділів організації дізнання регіональних департаментів митного контролю і відділів дізнання митниць.

При виконанні всіх слідчих дій у справі дізнавач зобов'язаний суворо керуватися вимогами Кримінально-процесуального кодексу РК: вести дізнання об'єктивно, суворо дотримуватися прав громадян, використовувати надані йому законом повноваження для розкриття злочину і виявлення осіб, які їх вчинили, виявлення їх злочинних зв'язків.

Дізнання закінчується складанням протоколу обвинувачення (Додаток Л) і передачею кримінальної справи прокурору для перевірки законності. Після перевірки прокурор передає кримінальну справу до суду для розгляду і винесення рішення по справі. Обов'язок дізнавача митного органу на даному етапі полягає в тому, щоб забезпечити явку обвинуваченого і свідків до суду.

Результати діяльності органу дізнання визначаються наступними показниками:

• кількість порушених кримінальних справ;

• кількість кримінальних справ, спрямованих прокурора з протоколом обвинувачення;

• кількість кримінальних справ.

Так у 2005 році службою дізнання митниці «Сімей» порушено 45 кримінальних справ:

• ст.209 ч.1 - Економічна контрабанда - 11 кримінальних справ (10) - (далі в дужках цифра за аналогічний період 2004 року);

• ст. 250 ч.1 - Контрабанда вилучених з обігу предметів або предметів, обіг яких обмежено - 23 кримінальних справ (20);

• ст. 259 - 10 кримінальних справ (13);

Із загальної кількості порушених кримінальних справ направлено з обвинувальним висновком прокурорам - 14 кримінальних справ:

ст. 209 ч.1 - 7, з них розглянуто судом 7 справ, з них 6 з конфіскацією;

• ст. 250 ч.1 - 6, з них розглянуто судом 6 справ;

• 259 ч. 1 - 1, з них розглянуто судом 1 справа;

Розглянуто судами 14 справи, що становить 31% від загальної кількості порушених справ [29].

Таким чином, митні органи Республіки Казахстан здійснюють боротьбу зі злочинами у сфері митної справи, в тому числі і з контрабандою, керуючись при цьому положеннями Кримінального та Кримінально-процесуального кодексів РК. Результати цієї діяльності оцінюються за допомогою кількісних показників, зростання або зниження яких залежить від об'єктивних і суб'єктивних причин.

2 Аналіз боротьби митних органів з контрабандою на прикладі митниці «Сімей»

1. Аналіз боротьби з економічною контрабандою

Як відомо, зовнішньоекономічна діяльність стала тією сферою, де в результаті злочинної діяльності економіці республіки, її бюджету, завдається шкода. Найбільш поширеними способами незаконного переміщення товарів через митний кордон є:

• декларування товарів не своїм найменуванням;

• переміщення товарів і транспортних засобів, при наявності вантажної митної декларації та інших документів з недостовірними в них інформацію;

• ввезення / вивезення товарів крім митного контролю;

• ввезення / вивезення товарів під виглядом транзитних товарів до інших країн;

• використання фальшивих акцизних марок і спеціальних марок.

Цілі, переслідувані більшістю недобросовісних учасників зовнішньоекономічної діяльності - це ухилення від сплати митних платежів та податків.

Митна служба, будучи складовим елементом системи державних органів, виконує функції із захисту економічних інтересів та безпеки країни, вносить істотний внесок в боротьбу з контрабандою, злочинами та правопорушеннями у сфері митної справи.

Згідно Положення Уряду Республіки Казахстан № 688 від 24.06.2002 року «Положення про митницю« Сімей »Митного комітету Міністерства державних доходів Республіки Казахстан» митниця «Сімей» входить в єдину систему митних органів і здійснює керівництво митною справою в межах своєї компетенції на території Східно- Казахстанської області.

Митниця «Сімей» підзвітна і підконтрольна Департаменту митного контролю за ВКО і керується у своїй діяльності Конституцією РК, законами Республіки Казахстан, актами Президента та Уряду Республіки

Казахстан, іншими нормативними правовими актами Республіки Казахстан.

На сьогоднішній день штатна чисельність митниці «Сімей» складає більше 188 осіб. У даний час до складу митниці «Сімей» входять 5 прикордонних з Російською Федерацією митних постів. Це митні пости «Ауил», «Байтанат», «Залізничний», «Жезкент», «Коянбай». Зоною діяльності митниці «Сімей» є територія загальною площею 44,3 тис.км ^2.

Митниця «Сімей», будучи структурним підрозділом Комітету митного контролю Міністерства фінансів Республіки Казахстан, відповідно до покладених на неї завдань здійснює функції з проведення митного контролю та митного оформлення товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон РК, стягування митних платежів, а також здійснює боротьбу зі злочинами та правопорушеннями у сфері митної справи в межах своєї компетенції.

За 2007 рік митницею «Сімей» в дохід республіканського бюджету перераховано митних платежів і податків у сумі 2311185 тис. тенге. Прогноз, доведений ДТК по ВКО в сумі 2166701 тис. тенге, виконаний на 107%. У порівнянні з показниками минулого року стягнуто на 22,7 млн. тенге або 1% менше.

За 2007 рік вартість переміщених через митний кордон Республіки Казахстан та оформлених у митному відношенні структурними підрозділами митниці «Сімей» товарів і транспортних засобів склала 52731 тис. дол. США, з них 43224 тис. дол. США в режимі імпорту, 9507 тис. дол. США в режимі експорту. У 2004 загальна вартість переміщуваних товарів склала 46967 тис. дол. США, де 38697 тис. дол. США і 8270 тис. дол. США в режимах імпорт і експорт відповідно.

Підводячи підсумки роботи митниці «Сімей» з боротьби з економічними злочинами у сфері митної справи за 2007 рік, слід відзначити покращення роботи в правоохоронній діяльності у порівнянні з аналогічним періодом минулого року.

Робота відділу по боротьбі з контрабандою митниці «Сімей» і митних постів у 2007 році проводилася відповідно до затвердженого плану роботи, плану основних заходів митниці «Сімей» по ВКО на 2007 рік.

ОБК поряд з виявленням митних злочинів і правопорушень, припиненням нелегального обігу наркотичних засобів, проведення дізнання та розслідування у кримінальних та адміністративних справах, вживаються заходи щодо неухильного виконання Державних Програм по боротьбі зі злочинністю в Республіці Казахстан на 2005-2007 рр.., По боротьбі з наркоманією і наркобізнесом на 2005-2007 рр..,

У цілому показники роботи митниці «Сімей» з виявлення економічних злочинів за 2007 рік (11 справ) на 1 справа більше, ніж за 2006 рік (10 справ). Необхідно відзначити, що в цілому по Республіці Казахстан також спостерігається збільшення кількості порушених митними органами кримінальних справ за ст. 209 КК РК «Економічна контрабанда»: за 2006 рік було порушено 260 кримінальних справ (у 2005 р. - 247), збільшення на 13 справ або 5% (Рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 - Динаміка кримінальних справ за ст. 209 КК РК (Економічна контрабанда)

По кримінальних справах, порушених за економічним видами злочинів, вилучено товарів на суму 10798300 тенге. Фактично конфісковано товарів на суму 5074860 тенге, що становить 46% від загальної суми вилучених товарів.

Так, 22 серпня 2005 року приблизно 14 годин 10 хв. в ході проведення рейдових заходів митним нарядом митного поста «Жезкент» в районі очисних споруд ЖГОКа Бородуліхінского району ВКО при спробі перетину митного кордону РК крім митного контролю, була затримана автомашина марки «ГАЗ 31029», що прямувала з РК в РФ по об'їзній польовій дорозі крім митного контролю, з пасажиром гр. РФ О. В ході огляду в багажнику та в салоні автомашини були виявлені товари народного споживання (одяг). Згідно висновку експерта від ринкова вартість затриманого товару склала 988100 тенге.

За даним фактом відносно гр. О. порушено кримінальну справу за ст.ст. 24 ч.3, 209 ч. 1 КК РК.

На зміну показників по боротьбі з економічною контрабандою вплинули наступні фактори:

• наділення митних органів правом оперативно-розшукової діяльності. Позитивні результати дає використання оперативної інформації, створення бази даних учасників ЗЕД, віднесених до групи ризику;

• спільні рейдові заходи митних органів з Прикордонною службою РК з патрулювання митного кордону РК згідно складених і затверджених планів взаємодії;

• обмін оперативною інформацією з митними органами суміжних держав, зокрема з Російською Федерацією

2. Боротьба з контрабандою наркотичних засобів

Проблеми боротьби з наркоманією і наркобізнесом в республіці, особливо загострилися в останні роки, пов'язані як з глобальними процесами військово-політичного та економічного характеру, що відбуваються в Азії і в Європі, так і зростаючим прагненням кримінальних сил в різних країнах вирішувати приватні соціальні проблеми за допомогою провокації розвитку незаконної торгівлі наркотиками, релігійного фанатизму та екстремізму, міжнародного тероризму.

Республіка перетворюється на об'єкт експансії міжнародного наркобізнесу,

в який втягуються вітчизняні наркоділки й їх організовані злочинні групи. Формуються стійкі канали контрабанди наркотиків в країну і їх подальше розповсюдження, як на її території, так і за межами. Казахстан перетворився на стійкий "транзитний коридор" доставки наркотиків з країн Південно-Західній, Південно-Східної Азії та інших країн до Росії, Східної і Західної Європи.

Основний період контрабанди наркотиків в Семипалатинському регіоні припадає на 2006-2007 роки. Це пов'язано з кількома причинами:

1) Війна в Афганістані, в даний час для афганського народу єдине джерело прибутку це вирощування рослин, з яких потім отримують важкі наркотики - героїн, опій. Війна в цій країні ще більше посилило соціальні позиції населення Афганістану, багато регіонів природного зростання наркотичних рослин не підконтрольні американській владі та офіційному Кабулу,

2) Нестабільна обстановка в таких країнах як Киргизстан, Узбекистан (події в Баткенте, «оксамитова революція», андижанських подіях). Адже ні для кого не секрет, що не стабільність в регіоні призводить до погіршення життя населення, і людям, для того щоб прогодувати сім'ю, доводиться йти на злочини.

3) І третя причина, на мій погляд, найважливіша це, звичайно ж, відхід російських військ з таджицько-афганського кордону. Південні регіони Центрально Азії завжди вважалися стратегічним регіоном, з точки зору географії, транзитного потенціалу. Пянджскій, Московський прикордонної застави в яких знаходилися російські війська ставили відчутний заслін наркоторгівлі, в даний час ці функції передані таджицьким прикордонникам.

Саме після цих подій у нашому регіоні, що має значний транзитний потенціал, спостерігалося зростання контрабанди наркотичних засобів.

Відбувається інтенсивна перебудова наркоринку в бік витіснення макової соломки та наркотиків каннабісной групи більш високоактивними, дорогими і найбільш небезпечними для здоров'я наркотичними засобами та психотропними речовинами.

Найважливішим завданням, що стоїть перед митними органами, є забезпечення економічної безпеки Республіки Казахстан, захист її економічних інтересів, ведення боротьби з контрабандою, адміністративними правопорушеннями, припинення незаконного обігу через митний кордон, зброї, боєприпасів та інших заборонених предметів.

Митна служба Республіки Казахстан, виконуючи покладені на неї завдання, протистоїть незаконному переміщенню наркотичних засобів не тільки через рубежі держави, але і припиняє приготування до подальшого обігу наркотиків.

Пильна увага необхідно звернути на одну з найбільш серйозних проблем, що викликають зростаючу тривогу в Республіці Казахстан, якої є зростання вживання та незаконного обігу наркотиків, що ставить під загрозу не лише здоров'я населення, але також негативно впливає на політичну, економічну та соціальну ситуацію в республіці .

Для Казахстану, що займає особливе геополітичне становище в Центрально-азіатському регіоні, існує об'єктивна небезпека подальшого зростання транзиту наркотиків, створення міжнародного наркоугруповання перевалочних пунктів у великих містах республіки, що мають розвинену транспортну інфраструктуру.

Основними факторами, що визначають негативний розвиток обстановки, пов'язаної з контрабандою наркотиків, є:

- Багато разів збільшені обсяги пасажирських і вантажних перевезень через митний кордон Республіки Казахстан;

- Наявність вже сформованого ринку наркотиків в розвинених країнах Західної Європи та інших регіонах, а також протидія зазначених країн розповсюдження наркотиків, чим обумовлений процес активного формування нових ринків наркотиків;

• зростання вартості наркотиків по шляху їх транспортування в 10-15 разів, що є стимулом, який виправдовує ризик, особливо для жителів держав з низьким рівнем життя;

- Низький рівень життя основної маси населення регіону, що створює умови для залучення у сферу незаконного обороту наркотиків все більшого контингенту осіб;

- Недостатній рівень боротьби з виробництвом, розповсюдженням та контрабандою наркотиків в суміжних державах;

- Зростання організованої злочинності, пов'язаної з незаконним обігом наркотиків та інтернаціоналізація її діяльності, тісний зв'язок з міжнародними структурами наркомафії. [36]

З метою викорінення ситуації Президентом РК Назарбаєвим Н.А. на розширеному засіданні Ради Безпеки РК від 15.03.2001г. з питань боротьби з наркобізнесом та наркоманією було дано доручення правоохоронним органам республіки активізувати роботу в даному напрямку. З метою реалізації поставленої задачі проведено ряд істотних організаційних і практичних заходів. Переглянуто організаційна структура митних органів.

За 2007 рік оперативна обстановка, пов'язана з контрабандою наркотичних засобів і психотропних речовин в Казахстані, залишалася складною.

Митниця «Сімей» як структурний підрозділ КТК МФ РК здійснює боротьбу з контрабандою наркотичних засобів, для чого відповідно до штатного розкладу митниці «Сімей» в ОБК створені відділення по боротьбі з наркобізнесом та кінологічне відділення.

Відділення з боротьбі з наркобізнесом складається з 2 одиниць. Кінологічне відділення складається з двох одиниць. Кроме того, в штате таможенных постов «Ауыл», «Коянбай», «Жезкент», «Железнодорожный», «Байтанат» есть должности специалистов-кинологов.

У цілому по митниці «Сімей» числиться 15 фахівців-кінологів, з них 4 головних спеціалістів-кінологів та 5 старших фахівців-кінологів, 6 спеціалістів-кінологів. На довольствии состоят 15 служебно-розыскных собак. На сьогоднішній день 13 фахівців-кінологів пройшли навчання в Кінологічному Центрі КТК МФ РК.

Зона діяльності митниці «Сімей» розповсюджується в межах адміністративної території колишньої Семипалатинської області протяжністю 310 кілометрів. Географічне розташування території зони діяльності митниці «Сімей» дає велику можливість учасникам зовнішньоекономічної діяльності для експорту, імпорту та транзиту товарів і транспортних засобів, що здійснюються між Казахстаном, Росією, Китаєм та іншими країнами Середньої Азії, на частку яких припадає 95% товарообігу. У зв'язку з розширенням економічних і культурних зв'язків Казахстану з країнами ближнього і далекого зарубіжжя, різко збільшилося навантаження на митні органи. Одночасно зросла кількість наркоділків, які намагаються незаконно перемістити наркотичні засоби через митний кордон Республіки Казахстан.

За 2007 год отделением по борьбе с наркобизнесом, кинологическим отделением ОБК и сотрудниками таможенных постов таможни «Семей» проводилась активная работа по выявлению и пресечению устойчивых каналов поступления наркотических средств в Республику Казахстан и их изъятия из незаконного оборота.

Обратимся к данным о результатах работы таможни «Семей» за 2007 год по борьбе с незаконным оборотом наркотиков.

Аналіз роботи, проведений за результатами останніх чотирьох років, показує, що все більше збільшуються факти затримання наркотичних засобів. За 2007 год выявлено 23 факта контрабанды наркотических средств, так же как и за 2006 год. Однако по выявленным фактам контрабанды наркотических средств за 2007 год возбуждено 32 уголовных дела по ст. ст. 250, 259 УК РК, что на 1 дело меньше, чем в 2006 году. Из них по подследственности передано 22 дела, таможней до суда доведено 7 дел, из незаконного оборота изъято 89 кг 679,54 г различных наркотиков. [29]

В целом, по Республике Казахстан также увеличилось количество фактов задержания наркотических средств: с 171 в 2006 году до 194 в 2007 году (рост на 12%), а также количество возбужденных уголовных дел по ст. 250 УК РК – 187 уголовных дел, что на 5 дел (или 3%) больше, чем за аналогичный период 2004 года (Рисунок 2.2).

Рисунок 2.2 - Динаміка кримінальних справ за ст. 250 КК РК (Контрабанда вилучених з обігу предметів або предметів, обіг яких обмежено)

По статистическим данным за 2007 год структурными подразделениями таможни «Семей» изъято 89 679,54 г наркотических средств, что на 3476 г больше, чем за 2004 год: (марихуана – 1769,19 г, героин – 36278,66 г, опий – сырец – 44258,68 г, гашиш – 7373,01), что составляет 31,5 % от общего количества изъятых наркотических средств таможенными органами РК в 2005 г. (Таблица 2.1).[28].

Таблица 2.1 - Сравнительная таблица количества изъятых наркотических средств таможенными органами РК и таможней «Семей» в 2007 г.

Республіка Казахстан	Митниця «Сімей»
Героина – 111 кг 881,7 г Опия – 44 кг 660,2 г Марихуаны – 93 кг 837 г Гашиша – 30 кг 548,8 г Других – 3 кг 930,2 г	Героина – 36 кг 278,66 г Опия – 44 кг 258,68 г Марихуаны – 1кг 769,19 г Гашиша – 7 кг 373,01 г Других – 0 г
ИТОГО: 284 кг 858,2 г	ИТОГО: 89 кг 679,54 г

Вес изъятых наркотиков составляет 284 кг 858 г. (в 2006 г. – 538 кг 239 г), то есть произошло снижение на 253,3 кг. Снижение в весе изъятых наркотических средств произошло по таким видам, как марихуана и опий-сырец.

Аналіз припинених фактів контрабанди показує, що для перевезення та приховування наркотичних засобів наркоділками використовуються практично всі види транспорту.

По-прежнему основным способом перемещения наркотиков остается автомобильный и железнодорожный транспорты, наибольшее количество задержания контрабанды наркотиков в 2007 году произведено сотрудниками таможенной службы у пассажиров, следующих именно этими видами транспорта.

13.02.2007 года примерно в 1 3 часов 00 минут на таможенном посту «Жезкент», при проведении таможенного контроля автомашины марки «Мазда» 626 сотрудниками таможенного поста с применением служебно-розыскной собаки в бензобаке указанной автомашины в специально изготовленном тайнике было обнаружено 12 пластиковых бутылок коричневого цвета, обернутых скотчем и упакованных в капроновые чулки, в десяти из которых находилось гранулированное вещество светло-желтого цвета со специфическим запахом, и в двух находилось пастообразное вещество темно-коричневого цвета с резким специфическим запахом.

Согласно заключения эксперта обнаруженные и изъятые вещества являются наркотическими средствами – героин общим весом 9880 гр., и опий – сырец весом 4804,80 гр., которые относятся к особо крупным размерам.

По данному факту возбуждено уголовное дело по ст. 250 ч. 1 УК РК «Контрабанда изъятых из обращения предметов или предметов, обращение которых ограничено».

Данные по выявлению контрабанды наркотических средств структурными подразделениями таможни «Семей» приведены в таблице 2.2

На снижение показателей по ст.259 УК РК на два дела (Таблица 2.3) повлияло то обстоятельство, что в предыдущие годы практиковалось возбуждение уголовных дел не подследственных таможенным органам РК и выявления фактов наркотических средств совместно с правоохранительными органами региона.

Таблица 2.2 - Количество выявлений наркотических средств структурными подразделениями таможни «Семей» за 2007 г. в сравнении с 2006 г.

Таблица 2.3 - Количество возбужденных уголовных дел таможней «Семей» в области борьбы с контрабандой наркотиков за 2006-2007 гг.

Зокрема, при виявленні факту переміщення наркотичних засобів через митний кордон РК порушувалися дві кримінальні справи за ст.250, ст.259 КК РК, а за виявленими фактами спільним матеріали передавалися за підслідністю до правоохоронних органів.

Однако после указания заместителя Председателя АТК РК за № 5-2-10/1472 от 20.02.2003 года «О запрещении практики возбуждения уголовных дел не подследственным таможенным органам» факты возбуждения уголовных дел по статье 259 УК РК снизились.

Другой причиной явилось то, что согласно указания Комитета таможенного контроля №5-3-9/4933 от 01.07.2004г. от территориальных таможенных органов требовалось использовать специалистов – кинологов только в зоне таможенного контроля, а именно на границе, а также им было запрещено использовать собак при досмотрах внутри территории Республики, т.е. в городах, районных центрах и т.д. Также в 2005 г. таможенными органами РК в зачет своей деятельности принимаются только собственные самостоятельно выявленные задержания наркотиков, тогда как ранее в показатели таможенных органов РК включались практически все совместные мероприятия с другими правоохранительными органами и выявленные при этом факты задержания наркотиков.

При цьому загальний аналіз стану боротьби з контрабандою наркотиків по республіці в цілому також свідчить, що митними органами не приймаються достатні заходи протидії контрабанді та розповсюдження наркотиків. Результативність роботи повинна будуватися не стільки на кількісних, скільки на значущих показниках, на розвитку взаємодії з іншими правоохоронними органами, а також необхідно приділяти велику увагу кінології, максимально використовувати технічні засоби митного контролю.

Позитивних результатів у даному напрямку добилися такі митні підрозділи: ДТК по Північно-Казахстанської, Актюбінської областям, митниця «Сімей».

Анализ способов сокрытия и перевозки наркотических средств показал, что в основном наркотики перевозились преступниками под одеждой, в перевозимом при себе багаже, либо в ручной клади: сокрытие среди предметов, личных вещей и продуктов питания, которые не привлекают особого внимания при досмотре и пересечении таможенной границы, выявить которые возможно только с помощью специально обученной служебно-розыскной собаки.

В целях достижения своих преступных намерений, наркопреступники используют все более изощренные способы сокрытия, например внутриполостные сокрытия.

Согласно проведенному анализу за период 2005 года просматривается тенденция провоза наркотических средств на автомобильном транспорте, на рейсовых автобусах между городами Казахстана и России. В большинстве случаев перевозчиками являются как гражданами России, так и гражданами Казахстана, в возрастном и половом отношении перевозчики не классифицируются, так как перевозят и мужчины и женщины, разных возрастных категорий. Анализ ситуации по Семипалатинскому региону, связанный с незаконным перемещением наркотических средств, свидетельствуют о том, что она имеет стабильный характер на вывоз в Российскую Федерацию. Удобство географического положения для транзита и ряд других причин способствует контрабандной перевозке наркотических средств.

Среди курьеров наркотиков из стран ближнего зарубежья большой процент составляют нанятые для разового использования лица с низким уровнем дохода, не связанные с преступными наркогруппировками. Основная масса (85%) это граждане РК, (15%) граждане других иностранных государств, РФ, Кыргызстана, Таджикистана.

В то же время, в ходе выявления и пресечения незаконного оборота наркотических средств возникают трудности, так как данный вид преступлений носит скрытый характер. Для перевозки и сокрытия наркотических средств используются практически все виды транспорта, но все же основным является автомобильный и железнодорожный, места сокрытия остаются традиционными.

З огляду на дану обставину, основний упор у боротьбі з незаконним обігом наркотиків необхідно робити також і на розвиток Кінологічної служби, тому що основна частка виявлених та затриманих фактів наркотичних засобів доводиться в результаті застосування службово-розшукових собак. У 2005 році всі затримання наркотиків проводилися із застосуванням службово-розшукових собак. З 23 затримань наркотичних засобів у 2005 році в 23 випадках брали участь фахівці-кінологи митниці «Сімей».

Оперативна обстановка на казахстансько-російському кордоні залишається складною по ряду наступних причин: велика протяжність "прозорою» кордони з Росією, охорону митного кордону здійснюють мобільні групи у складі 2-3 осіб, як звичайно з числа вільної зміни митного поста, які реально не можуть охопити весь периметр митного кордону. Віддаленість митних постів один від одного складають від 70 до 100 кілометрів. Митні пости Російської Федерації перебувають вглиб території Росії, на видаленні 30-60 кілометрів від митного кордону. Ситуація ускладнюється наявністю великої кількості сільських і об'їзних доріг, що проходять через митний кордон. У зв'язку з цим вважаємо, необхідно збільшити штатну чисельність кінологів на митних постах. Так як на даний момент на митних постах перебувають по одному кінолог, які не можуть реально охопити весь вантажно-пасажирський потік, зробити відповідний митний контроль.

Для подальшого підвищення ефективності застосування організаційно-правових заходів захисту економічних інтересів митним органам необхідно удосконалювати форми і методи боротьби зі злочинами у сфері митної справи, в тому числі і з незаконним обігом наркотичних засобів. Оскільки цей вид злочину є одним з найбільш складних і небезпечних кримінальних явищ міжнародного характеру, що обумовлює складність попередження, виявлення та розслідування даного виду злочинів. Назріла необхідність створення єдиної інформаційної бази правоохоронних органів РК, що забезпечує доступ посадових осіб для оперативного пошуку необхідних відомостей.

3. Эффективность борьбы с контрабандой в таможенных органах РК и пути ее совершенствования

3.1 Оперативно-розыскная деятельность как один из методов совершенствования борьбы с таможенными преступлениями

В даний час злочину у сфері митної справи є одним з поширених видів злочинної діяльності, що завдають істотної шкоди економічним і політичним інтересам Республіки Казахстан.

У цих умовах значна роль у боротьбі з митними злочинами відводиться оперативно-розшуковим підрозділам.

Оперативно-розшукова діяльність є видом державної діяльності. Вона здійснюється гласно і негласно уповноваженими на те державними органами та оперативними підрозділами в межах їх компетенції шляхом проведення оперативно-розшукових заходів та використання при цьому спеціальних сил, засобів і методів з метою захисту життя, здоров'я, прав і свобод особистості, власності, безпеки суспільства і держави від злочинних посягань.

Раніше в ст. 243 Закону РК "Про митну справу в РК» за митними органами було закріплено право на здійснення оперативно-розшукової діяльності: «Митні органи РК здійснюють оперативно-розшукову діяльність з метою виявлення осіб, що підготовляють, які роблять чи вчинили протиправне діяння, що визнається законодавством РК злочином, виробництво дізнання яким віднесено до компетенції митних органів РК, з метою забезпечення власної безпеки митних органів, а також при запитах міжнародних митних організацій, митних та інших компетентних органів іноземних держав відповідно до міжнародних договорів (угод) з митних питань ». [6]

Однак у 2001 році в Закон РК «Про оперативно-розшукову діяльність» були внесені зміни та доповнення, і митні органи були виключені з переліку правоохоронних органів, уповноважених здійснювати оперативно-розшукову діяльність. Однако позднее для исключения противоречий законодательства республики с международными обязательствами, обеспечения эффективного взаимодействия с правоохранительными органами и специальными службами республики по вопросам выявления и пресечения преступлений в сфере экономики право осуществления таможенными органами РК оперативно-розыскной деятельности было восстановлено. [5]

Введение оперативно-розыскной деятельности в таможенных органах прежде всего положительно сказалось на осуществлении борьбы с незаконным оборотом наркотиков. Как правило, правоохранительные органы, задерживая крупную партию наркотиков, заранее обладают оперативной информацией о времени и месте пересечения таможенной границы и готовы к этому.

Проблема контрабанди наркотичних засобів, на сьогоднішній день стоїть дуже гостро. Наркотики йдуть нескінченним потоком у Росію і Європу транзитом через Казахстан. И задача таможенных органов не только остановить распространение наркотиков на территории Республики Казахстан, но и не допустить их вывоз в сопредельные страны. Для більш ефективної роботи митних органів у даному напрямку необхідно володіти інформацією про злочин, що готується. У процесі здійснення оперативно-розшукової діяльності, митні органи повинні взаємодіяти з іншими правоохоронними органами: органами внутрішніх справ, органами національної безпеки, фінансової поліцією - і здійснювати обмін інформацією про джерела і канали незаконного надходження на внутрішній ринок, а також можливе вивезення за кордон зброї, наркотиків. Діяльність митних та інших правоохоронних органів повинна бути узгодженою і спрямована не на суперництво, а на досягнення однієї мети - захист національної безпеки.

Для цього необхідно провести аналіз розстановки кадрового складу підрозділів митних органів, що забезпечують боротьбу з економічною контрабандою та контрабандою наркотиків для використання на цих ділянках найбільш підготовлених співробітників, що мають досвід здійснення оперативно-розшукової діяльності.

Оперативно-розшукова діяльність включає різні види діяльності, основним з яких є інформаційна діяльність. Інформаційний аспект має велике значення, так як робота з інформацією, робота над інформацією, роботу з джерелами інформації становлять головний зміст.

Одним з основних способів одержання інформації про злочини є робота з «агентурою» - особами із злочинного середовища, що володіють такою інформацією і співпрацюють з оперативними працівниками митних органів за певну винагороду.

Работа с конфидентами (секретными источниками) направлена на добывание: предупреждающей информации о намерениях преступников и признаках возможных посягательств на интересы безопасности защищаемых объектов (выявление); ориентирующей информации о признаках и фактах подготавливаемого или совершаемого посягательства и предотвращение ее вредных последствий (выявление и предупреждение); конкретной фактической информации о состоявшемся преступлении, способствующей его раскрытию и привлечению виновных лиц к ответственности (пресечению). [13]

Необхідно зазначити, що безперечним плюсом оперативно-розшукової діяльності є невеликі витрати на її введення. Для осуществления оперативно-розыскной деятельности из государственного бюджета будут выделяться денежные средства, которые главным образом будут использоваться для выплаты вознаграждения «агентам» за предоставленную информацию, а также для приобретения необходимых специальных технических средств и средств связи.

Для уточнення і повторної перевірки добутої і отриманої інформації повинні використовуватися спеціальні технічні пристрої і криміналістичні засоби. Отримана інформація піддається безперервній обробці, аналізується і використовується в процесі розкриття механізму злочину та розшуку конкретних його учасників.

З правової точки зору, дії співробітників оперативних підрозділів митних органів повинні грунтуватися на нормах закону і, будучи спрямовані на охорону правопорядку, інтересів особистості, суспільства і держави, принципово відрізнятися від дій дізнавачів-слідчих тим, що вони є діями «допроцессуальнимі», хоча і підлеглими спочатку інтересам дотримання кримінально-процесуальних норм. На відміну від дій дізнавачів і слідчих, відкрито, офіційно, від імені держави ставлять питання з приводу злочину підозрюваному, обвинуваченому, свідку, експерту і т.д., співробітники оперативних підрозділів у рамках оперативно-розшукової діяльності, як правило, приховують перед об'єктом свою зацікавленість, що проявляється до нього інтерес і бажання отримати від нього або про нього ті чи інші відомості. Поэтому и характер отношений между сотрудником оперативного подразделения и объектом его заинтересованности должен быть, как правило, неправовым, неофициальным, где цели действий или поступков сотрудника замаскированы, так же, как и средства и способы, используемые им. [13].

Здобута оперативним шляхом інформація повинна закріплюється в оперативних документах, використовуватися в оперативних інтересах, не завжди отримуючи процесуальне оформлення.

К оперативным подразделениям, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, отнесены: Управление внутренней безопасности КТК МФ РК и соответствующие подразделения на местах; Управление по борьбе с контрабандой КТК МФ РК и соответствующие подразделения таможенных органов.

Окремі оперативно-розшукові заходи, в певному дозуванні і в основному розвідувально-пошукового характеру, неминуче будуть застосовуватися і Управлінням митної варти та режиму КТК МФ РК і відповідними підрозділами місцевих митних органів - при вирішенні ними завдань забезпечення фізичної охорони митної інфраструктури і посадових осіб, а також з метою виявлення і перехоплення нелегальних каналів переміщення товарів в обхід митних постів.

Кожному з напрямів правоохоронної діяльності повинна відповідати своя група завдань.

На підрозділи внутрішньої безпеки митних органів покладається виконання таких функцій:

• забезпечення інформаційної безпеки та ведення боротьби з можливим витоком охоронюваних відомостей певної ступеня секретності;

• організація та здійснення координації та взаємодії з оперативними підрозділами інших правоохоронних органів в інтересах забезпечення власної безпеки.

• здійснення мобільних рейдів, з метою попередження, виявлення та припинення злочинів у сфері митної справи;

• в рамках оперативної роботи, перевірка учасників зовнішньоекономічної діяльності, а також структурних підрозділів митних органів здійснюють митне оформлення та митний контроль учасників ЗЕД;

• попередження, виявлення і припинення фактів незаконного втручання представників інших правоохоронних органів у діяльність митних органів;

• групою швидкого реагування - здійснення фізичної підтримки при оперативній розробці злочинної діяльності окремих осіб, або групи осіб; безпосереднє затримання осіб які вчинили злочини, а також транспортних засобів; фізична охорона співробітників оперативного відділу, а також осіб проходять у справі як свідків, або підозрюваних; інші заходи в рамках закону, спрямовані на попередження, виявлення і припинення злочинів.

Підрозділи внутрішньої безпеки вирішують завдання виявлення, попередження та припинення, можливих з будь-чиєї сторони спроб залучення окремих співробітників митних органів у непорядні дії з метою подальшого проникнення до митних лав, здійснюючи перевірку матеріалів щодо таких осіб, отриманих в результаті власних зусиль і вступників з інших підрозділів і органів.

В основному за допомогою підрозділів внутрішньої безпеки буде вирішуватися завдання самоочищення митних лав від проникли в неї випадкових осіб і неабиякою мірою - профілактики правопорушень.

Підрозділи по боротьбі з контрабандою вирішують завдання виявлення, попередження та припинення зазначених порушень закону. У них стікається основний потік оперативної інформації з усіх сторін. На основі аналізу поточних оперативних матеріалів працівники цих підрозділів повинні виявляти ознаки підготовлюваних або здійснюваних контрабандних операцій та порушень митних правил у великих розмірах, організовувати кваліфіковану первинну перевірку одержуваних матеріалів і роботу щодо додаткового вивчення.

Сприятливу перспективу в боротьбі з митними злочинами створює розвиток співпраці з митними органами зарубіжних країн.

Відомо, що контрабанда та інші економічні злочини і комерційні правопорушення, породжені прагненням зацікавлених осіб обійти встановлений порядок переміщення товарів через кордон, сягають корінням в далеке минуле, а арсенал хитрощів і витончених таємних методів і прийомів їх застосування невичерпний і постійно поповнюється.

Тому зрозуміло, що основним резервом підвищення ефективності діяльності митних органів по боротьбі з митними злочинами є прискорене освоєння і впровадження методів оперативно-розшукової діяльності. Необходимо также использовать методы оперативно-розыскной деятельности и в борьбе с экономической контрабандой, необходимо проводить анализ ситуации на внутреннем рынке по видам товара и выявлению каналов контрабандного ввоза товаров.

3.2 Дополнительные мероприятия по повышению эффективности борьбы с преступлениями в сфере таможенного дела

Другой проблемой, существенно затрудняющей работу таможенных органов, является несовершенство нормативно-правовой базы в области регулирования борьбы с таможенными преступлениями. Для вирішення зазначеної проблеми пропонується внести зміни до Кримінально-процесуального та Кримінального кодексів РК. Зокрема, необхідно скасувати положення, зафіксоване у ст. 121 КПК України щодо конфіскації в якості речових доказів по кримінальній справі вилучених товарів і транспортних засобів. Вместо этого необходимо обязать владельцев изъятых товаров оформить товар в таможенном отношении, уплатить причитающиеся таможенные платежи и налоги и только после этого возвращать товар его владельцу. При цьому, щоб компенсувати втрати державного бюджету, необхідно збільшити суму штрафу в санкції ст. 209 КК РК. При отказе владельца товара произвести таможенную очистку, изъятый товар должен перейти в собственность государства и быть реализован; доходы от продажи товара поступают в государственный бюджет.

Іншим додатковим заходом, здатним істотно підвищити ефективність діяльність митних органів по боротьбі зі злочинами у сфері митної справи, зокрема, контрабанди наркотиків та вибухових речовин, є розвиток Кінологічної служби в митних органах.

У зоні діяльності митниці «Сімей» все затримання наркотиків у 2005 році проводилися з застосуванням службово-розшукових собак. З 23 затримань наркотичних засобів у 2005 році в 23 випадках брали участь фахівці-кінологи митниці Шім'ї ».

З огляду на останні факти затримання наркотиків на митні пости «Ауил», «Жезкент», через які проходить основний вантажопотік і переміщення фізичних осіб, для посилення роботи в даному напрямку були спрямовані інспектора-кінологи відділу. З перебувають у штаті ОБК 2 одиниць фахівців-кінологів, всі 2 фахівці-кінолога відряджені на митний пост «Ауил».

Разом з тим, на сьогоднішній день наявну кількість фахівців-кінологів у митниці недостатньо для здійснення повного контролю і припинення нелегального обігу наркотичних засобів через митний кордон у зоні діяльності митниці «Сімей».

Для нормальної і ефективної роботи інспекторів-кінологів з виявлення наркотичних засобів на митних постах, враховуючи вимоги Наказу № 3394 від 12.12.2000 року АТК РК і Настанова з Кінологічної службі АТК РК (де після активної пошукової роботи службово-розшукової собаки передбачений відпочинок не менше однієї діб), необхідне збільшення їх чисельності з 15 до 20 одиниць.

Необходимая потребность инспекторов-кинологов в разрезе структурных подразделений таможни «Семей» приведена в таблице 3.1:

Таблиця 3.1 - Потреба інспекторів-кінологів у розрізі структурних підрозділів митниці «Сімей»

Важливу роль у підвищенні ефективності роботи митних органів має використання технічних засобів митного контролю та оснащення ними структурних підрозділів митниці.

У 2005 р. оперативно-технічною службою митниці «Сімей» проведена звірка наявності технічних засобів митного контролю (далі - ТСТК) на митних постах та підрозділах митниці «Сімей». На підставі проведеної звірки в КТК МФ РК направлено лист про наявність ТСТК і необхідної потреби.

Следует отметить, что ходе таможенного контроля сотрудниками структурных подразделений за 12 месяцев 2005 года технические средства таможенного контроля применялись 85618 раз, при их помощи выявлено 700 правонарушений в сфере таможенного дела, в том числе и уголовных преступлений, что составляет 73,8% от общего числа правонарушений выявленных структурными подразделениями таможни «Семей»

Надалі особовому складу митниці «Сімей» необхідно щодня на постійній основі застосовувати наявні ТСТК в повсякденній роботі, з метою ефективного виявлення злочинів та правопорушень у сфері митної справи вчинюваними недобросовісними учасниками ЗЕД.

В даний час митні органи відчувають дефіцит по багатьом позиціям матеріально-технічного забезпечення. Проведення ефективного контролю за переміщенням товарів стає неможливим без застосування надійних технічних засобів митного контролю (ТСТК: досмотровой рентгенівської технікою, приладами радіаційного контролю, засобами ідентифікації), потреба в яких задоволена на сьогодні в середньому лише на 25%.

Поліпшення технічної оснащеності митних органів, зміцнення Кінологічної служби дозволить посилити боротьбу з незаконним переміщенням наркотичних засобів, зброї, боєприпасів, вибухових речовин, культурних цінностей та ін, що, в кінцевому підсумку, буде сприяти зміцненню національної безпеки країни.

Другой мерой повышения эффективности борьбы с контрабандой таможенными органами Республики Казахстан является выработка механизма обмена оперативной информацией по готовящимся преступлениям, создание и ведение базы данных участников ВЭД группы риска. Отсутствует механизм противодействия двух таможенных постов сопредельных государств незаконному перемещению наркотических средств в крупных размерах, выявлению устойчивых каналов. Положение осложняет то, что российские таможенные посты осуществляют обмен информацией с сопредельными казахстанскими таможенными подразделениями не напрямую, а только с разрешения вышестоящего руководства – Алтайской таможни.

Висновок

Таким чином, злочини у сфері митної справи надають дуже негативний вплив на економіку країни, національну безпеку держави, заподіюють шкоду життю і здоров'ю, законним інтересам громадян.

Митні органи Республіки Казахстан в числі інших функцій здійснюють і боротьбу зі злочинами та правопорушеннями у сфері митної справи.

В работе были исследованы теоретические аспекты борьбы таможенных органов Республики Казахстан с экономической контрабандой и контрабандой наркотических средств; виды контрабанды; процесс производства должностными лицами таможенных органов дознания по делам о преступлениях в сфере таможенного дела.

В ходе анализа борьбы таможенных органов с контрабандой на примере таможни «Семей» было установлено, что в целом по Республике Казахстан количество возбужденных уголовных дел по ст. 209 КК РК «Економічна контрабанда» у 2005 р. збільшилося в порівнянні з 2004 р., не є винятком і митниця «Сімей». У сфері боротьби з контрабандою наркотиків зафіксована тенденція щорічного зростання кількості виявлених наркотичних засобів. Однак при цьому робота по боротьбі з контрабандою наркотиків ведеться не на належному рівні. Присутствуют факты выявления наркотических средств сотрудниками сопредельных российских таможенных постов, что указывает на имеющиеся резервы повышения эффективности борьбы таможенных органов РК с контрабандой.

В ходе анализа были выявлены существующие проблемы и недостатки, оказывающие влияние на эффективность работы таможенных органов в области борьбы с контрабандой. Зокрема:

1) несовершенство нормативно-правовой базы правоохранительной деятельности таможенных органов;

2) недостаточная оснащенность техническими средствами таможенного контроля и транспортом, дополняемая большим количеством объездных дорог;

3) недостаточное количество служебно-розыскных собак на таможенных постах;

4) слабое взаимодействие и отсутствие механизма обмена оперативной информацией с правоохранительными органами РК и таможенными органами сопредельных государств.

Для вирішення цих та інших проблем були запропоновані наступні шляхи підвищення ефективності діяльності митних органів у галузі правоохоронної діяльності.

1) Обеспечить таможенные посты необходимыми техническими средствами таможенного контроля и транспортными средствами, что существенно повысит результативность работы таможенных органов.

2) Произвести комплектацию таможенных постов служебно-розыскными собаками для осуществления таможенного контроля транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РК.

3) Совместно с Пограничной службой РК перекрыть часть объездных дорог через российско-казахстанскую границу помимо таможенных постов, что снизит нелегальный поток товаров и вынудит участников ВЭД перемещать товары в законном порядке.

4) Внести изменения в ст. 121 Кримінально-процесуального кодексу РК, а саме відмінити конфіскацію затриманих товарів і транспортних засобів за ст. 209 КК РК, збільшити суму штрафу і зобов'язати порушника оформити у митному відношенні товар і тільки після цього повернути його власнику.

Применение указанных мероприятий в деятельности таможенных органов позволит существенно повысить эффективность деятельности таможенных органов по борьбе с контрабандой и улучшит результаты работы.

Список використаної літератури

1. Конституция Республики Казахстан. – Алматы: Жет i -Жаргы, 1996.

2. Митний кодекс РК. – Алматы: ЮРИСТ, 2003.

3. Кримінально-процесуальний кодекс РК. - Алмати: ЮРИСТ, 2002.

4. Кримінальний кодекс РК. - Алмати: ЮРИСТ, 2002.

5. Об оперативно-розыскной деятельности: Закон Республики Казахстан. - О.: ЮРИСТ, 2002.

6. Про затвердження заборон на ввезення в Республіку Казахстан і вивіз з Республіки Казахстан товарів і транспортних засобів, переліків товарів, заборонених до приміщення під деякі митні режими, а також заборон і обмежень на проведення операцій з товарами, поміщеними під окремі митні режими: Постанова Уряду РК від 10.07.2003 р. № 681.

7. Про практику застосування законодавства про кримінальну відповідальність за контрабанду: Постанова Пленуму Верховного суду РК від 18.07.1997 р.

8. Алібеков С.Т. Казахстанське митне право (Загальна та Особлива частини). – Алматы: ВШП «Адилет», 1999.

9. Басков В.І. Оперативно-розшукова діяльність. Навчальний посібник. – Москва, 1997.

10. Борчашвілі І.Ш., Рахімжанова Г.К. Коментар до Кримінального кодексу Республіки Казахстан. - Караганда, 1999.

11. Менеджмент в системі митних органів Республіки Казахстан. Учебное пособие / С.К. Курманбаев - Семипалатинськ, 2001.

12. Основи митної справи. Під ред. В.Г. Драганова – Москва, 1998.

13. Правоохоронна діяльність митних органів Республіки Казахстан: Навчальний посібник / С.К. Курманбаев, Р.Р. Мустакимов, О.С. Султанов, С.Х. Тойкін, Н.Г. Нурекенов. – Алматы, 2003.

14. Сарсембаєв М.А. Митне право. Підручник. - О.: Данекер, 2000.

15. Митне право. Підручник. Під ред. А.Ф. Ноздрачова, - А.: ЮРИСТ, 1998.

16. Кримінальне право Республіки Казахстан. Загальна частина. - О.: Жет i Жарги, 1998.

17. Абдікєєв М.М. Проблеми реалізації законодавства про контрабанду / / Вісник Скарбниця. Серія юридична .- 2003. - № 3. - С. 26-29.

18. Борьба с контрабандой: проблемы и решения // Кеден, № 6, 2002 г.

19. Гарман Ю.П. Джерела методики розслідування злочинів у сфері зовнішньоекономічної діяльності / / Вісник криміналістики. - 2003. - Вип. 1 (5), - С. 22-30.

20. Героїн вилучають кілограмами / / Митниця. - 2003. - № 23 (96). - С.19.

21. Героїновий урожай / / Митниця. - 2003. - № 21 (94). - С.19.

22. Доброта Л. Остановить наркоагрессию // Казахстанская правда.

23. Ерімбетов С.С. Про взаємодію правоохоронних органів з виявлення та розслідування кримінальних справ про економічну контрабанді, незаконному обігу зброї та наркотиків / / Закон і час. - 2003. - № 3. - С.11-15.

24. Підсумки діяльності митних органів РК за 2003 рік / / Кеден - Customs. - 2004. - № 1. - С.2.

25. Когда калькулятор опаснее ножа // Юридическая газета. №20(495), 7 мая 2003 г. – С. 4.

26. Кожагапов Є. Роль митних органів у становленні незалежної Казахстану / / Кеден. - 2001. - № 7. - С. 5

27. Про підсумки роботи митних органів Республіки Казахстан за 2003 рік та завдання на 2004 рік / / Кеден - Customs. - 2004. - № 2. - С.4-5.

28. Об итогах работы таможни «Семей» за 2003 год // Дабыл – апта. - 2004. - № 1. – С.3.

29. Омарова З.М. Причини та умови вчинення контрабанди в РК / / Вісник Скарбниця. Серія міжнародні відносини і міжнародне право .- 2002. - № 3. - С. 11-15.

30. Злочин і кара / / Кеден. - 2003. - № 8 (32). - С.7.

31. Пугаєв А. Як боротися з контрабандою / / Думка. - 1999. - № 1. - С. 53-55.

32. Саматова Г.Б. Відповідальність за контрабанду за новим Кримінальним кодексом РК / / Правовий вісник. - 2002. - № 9.

33. Сім тонн наркотиків не дійшли до клієнтів / / Митниця. - 2003. - №24(97). - С.4.

34. Степченко В. Регіон великого трафіку / / Митниця. - 2003. - №4(28). - С.13.

35. Митники на шляху наркотиків / / Кеден. - 2001. - № 5. - С.8.